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2021年发票备注栏最新填写指南,请查收!

发布日期:2021-09-13 浏览次数:

老会计和新会计都要注意啦!!!重要的事情三遍。财务入账报销中,无论是纳税人自行开具,还是税务机关代开增值税专用发票,备注栏需填写的內容都有明确规定,若没按要求填写则属不合规发票不能作为抵扣凭证。

 

发票备注栏如何填写,你知道吗?

 

 

其实发票备注栏的填写,就是对某一交易事项进行补充注解信息的说明。不同行业种类发票备注栏填写指南,记得收藏一下。

 

发票备注栏填写指南

 

01

纳税人自行开票

 

1、纳税人提供货物运输服务,需填写起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。

 

政策依据:《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)

 

2、铁路运输企业提供货物运输服务,需注明受托代征的印花税款信息

 

政策依据:《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)

 

 

 

3、提供建筑服务,需注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称

 

政策依据:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)

 

4、销售、出租不动产,纳税人应当在备注栏注明不动产的详细地址。

 

政策依据:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)

 

5、纳税人通过新系统中差额征税开票功能,备注栏将自动打印“差额征税”字样。

 

政策依据:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)

 

 

 

6、特约商户收到支付机构销售预付卡,应在备注栏填写“收到预付卡结算款”。

 

政策依据:《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)

 

7、保险机构代收车船税并开具增值税发票时,应详细填写:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。

 

政策依据:《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务总局公告2016年第51号)

 

 

 

8、互联网物流平台企业代开货物运输发票,注明会员的纳税人名称和统一社会信用代码(或税务登记证号码或组织机构代码)。

 

政策依据:《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》(税总函〔2017〕579号)

 

9、生产企业委托综服企业代办出口退税,备注栏需注明“代办退税专用”。

 

政策依据:《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第35号)

 

 

 

02

税务机关代开

 

1、备注栏内注明纳税人名称和纳税人识别号

2、税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)代开增值税发票时,在发票备注栏中自动打印“YD”字样。

 

3、税务机关为纳税人代开建筑服务发票时,备注栏需注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。


4、税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时,备注栏内应注明“个人保险代理人汇总代开”字样。

 

 

 

5、税务机关为出售或出租不动产代开发票时,备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址;按照核定计税价格征税的“金额”栏填写不含税计税价格,备注栏注明“核定计税价格,实际成交含税金额×××元”。

6、差额征税代开发票,通过系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和金额,备注栏自动打印“差额征税”字样。

7、税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上,加盖税务机关代开发票专用章

 

注:以上参考税总货便函〔2017〕127号(增值税发票开具指南)